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一般納稅人企業記賬
一般納稅人企業記賬增值稅帳務處理
發表于2018-07-25 10:07:26 瀏覽:
文章導讀:  一、科目設置  一般納稅人企業應交的增值稅,在應交稅金科目下設置應交增值稅、未交增值稅和增值稅檢查調整三個明細科目進行核算。 
  一、科目設置
  一般納稅人企業應交的增值稅,在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”和“增值稅檢查調整”三個明細科目進行核算。
  “應交增值稅”科目是詳細核算企業應交增值稅的計算和解繳、抵扣等情況,企業應在“應交增值稅”明細科目下設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“轉出未交增值稅”(以上為借方類科目);“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”、(以上為貸方類科目)等共9個專欄。
  “未交增值稅”科目在月終由“應交增值稅”明細科目中“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”轉入,余額在借方反映企業多交的增值稅,余額在貸方反映企業應交未交的增值稅。
  “增值稅檢查調整”科目在稅務稽查機關檢查補征稅時運用。
 
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